Gestión de empresa

Aquí te detallamos los pasos y puntos importantes a tener en cuenta:

1.1.1. Número de IVA Intracomunitario

• Ambas empresas deben estar registradas en el sistema de IVA intracomunitario y tener un número de IVA válido. Este número debe aparecer en la factura.
• Puedes verificar el número de IVA intracomunitario de tu cliente francés en la base de datos VIES.

1.1.2. Tipo de Operación

• La operación se considera una entrega intracomunitaria de bienes o una prestación de servicios intracomunitaria.
• Estas operaciones están exentas de IVA en el país de origen (España), siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos.

1.1.3. Exención de IVA

• En la factura, debes indicar que la operación está exenta de IVA según el artículo 138 de la Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006.
• Es importante especificar la ley que exime la operación de IVA para que quede claro el motivo de la no aplicación del impuesto.

1.1.4. Detalles en la Factura

• Asegúrate de incluir los siguientes datos en la factura:
  • Fecha de emisión.
  • Número de factura.
  • Datos completos de ambas empresas (nombre, dirección y número de IVA intracomunitario).
  • Descripción detallada de los bienes o servicios.
  • Importe total sin IVA.
  • Indicación de la exención de IVA mencionando la directiva correspondiente.

1.1.5. Declaración de Operaciones Intracomunitarias

• En España, estás obligado a declarar esta operación en el modelo 349 (Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
• También debes reflejar esta operación en tu declaración trimestral de IVA (modelo 303) y en el resumen anual (modelo 390).

1.1.6. Ejemplo de texto en la factura:

Esta operación está exenta de IVA según el artículo 138 de la Directiva 2006/112/CE del Consejo.

1.1.7. Pasos adicionales:

• Asegúrate de mantener registros claros y precisos de la transacción para fines de auditoría.
• Verifica que tu cliente en Francia ha recibido y reconocido la mercancía o los servicios prestados.

Si tienes alguna duda adicional o necesitas asistencia específica con la emisión de la factura, te recomendaría consultar con un asesor fiscal especializado en comercio intracomunitario.