Cómo contabilizar la factura del Kit Digital

Las empresas, autónomos o asociaciones que piden el Kit Digital suelen plantearse dudas respecto a cómo tienen que contabilizar la factura del agente digitalizador. En este artículo lo vamos a explicar con detalle el proceso administrativo.

Primero planteamos el caso hipotético de que una empresa ha solicitado el bono digital de 2.000€ para desarrollar una página web y le ha sido concedido. En este momento el Agente Digitalizador acreditado le enviará a la empresa una factura por un importe total de 2.420 €, de los cuales 2.000 € son la ayuda y 420 € corresponden al IVA del 21%.

Antes de pasar a la contabilización de la factura es necesario saber que las ayudas de los fondos europeos Next Generation no cubren el IVA, este concepto lo debe pagar la empresa. Sin embargo, como es IVA repercutido, se lo puede descontar íntegramente de la cuota trimestral.

Contabilización de la factura del Kit Digital

En la contabilidad de una empresa, cuando se reciben ayudas o subvenciones y se utilizan directamente para pagar a un proveedor, se deben reflejar correctamente en los asientos contables para cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

En este caso, la empresa recibe una ayuda de 2.000 € de los fondos Next Generation, y este monto se utiliza para pagar la factura del proveedor. A continuación, se describen los asientos contables que deberías registrar para reflejar correctamente esta transacción.

Registro de la factura del proveedor

Pago del IVA al proveedor

Reconocimiento de la subvención
Al reconocer la subvención, se puede utilizar la cuenta 740 «Subvenciones, donaciones y legados a la explotación». Sin embargo, si la subvención tiene un destino específico como en este caso, podría ser más apropiado usar una cuenta específica para fondos Next Generation, si la empresa la tiene definida en su plan contable.

Pago de la subvención al proveedor (cancelación del pasivo con la subvención)

En resumen, estos asientos reflejan:

1. La recepción y registro de la factura del proveedor.
2. El pago del IVA al proveedor.
3. El reconocimiento de la subvención.
4. El uso de la subvención para pagar al proveedor.

Estos asientos aseguran que los libros contables de la empresa reflejen de manera precisa la ayuda recibida y su aplicación para pagar la factura del proveedor.